2015年1月8日,金稅三期工程優化版應用系統(以下簡稱“金稅三期系統”)將在廣東正式單軌運行。為方便廣大納稅人順暢、高效辦理涉稅業務,廣東省國稅局、地稅局專題解答系統上線前後納稅人辦理涉稅(費)事宜可能遇到的熱點問題,敬請關註。
  國稅、地稅納稅人辦稅註意事項
  問:2015年1月徵期截止至哪一天?
  答:為盡可能減少金稅三期系統上線給納稅人帶來的不便,按照國家稅務總局有關規定,2015年1月份徵期調整為2015年1月8日至1月23日。
  問:按照廣東省國稅局、地稅局的聯合公告,2015年1月8日重新開通涉稅(費)事項的辦理,納稅人辦稅需要註意什麼?
  答:按照國家稅務總局的統一安排,2015年1月8日8:30起,金稅三期系統正式啟用,全省各級稅務機關辦稅服務廳等辦稅場所恢復辦理各類涉稅(費)事項。
  1.屆時部分涉稅(費)業務填制的表證單書會根據金稅三期系統要求而變化,稅務機關已做好新表單的印製工作,請納稅人辦理業務時註意表單的更新。
  2.由於系統切換期間延緩了部分涉稅業務的辦理,金稅三期系統上線初期辦稅服務廳業務量及納稅人輪候時間可能會有所增加,可能會出現業務辦理集中、辦稅擁堵的現象。建議納稅人合理安排,在業務事項允許的前提下,推遲辦理或採取預約辦稅方式,避免辦理業務過於集中。感謝納稅人對金稅三期系統上線工作的支持和理解!
  問:原已提交稅務部門的涉稅(費)事項申請,稅務機關未辦結的,需要重新申請辦理嗎?
  答:納稅人已提交的涉稅(費)事項申請,稅務機關將做好相關涉稅信息在新舊系統間的遷移,不需要重新提交。
  問:金稅三期系統上線後將為納稅人帶來哪些便利?
  答:金稅三期系統上線後,將打造更好的納稅服務平臺,為納稅人提供及時、便捷、規範、優質、全方位、多渠道的納稅服務。屆時服務內容更加豐富,如實現個性化政策咨詢等;並將支持多元申報,建立起以網上申報為主體,電話申報、郵寄申報、代理申報、辦稅服務廳窗口申報、自助終端申報等方式為補充的多元化申報體系;同時建設網上稅務局,不斷拓展網上辦稅業務範圍,大大簡化辦稅手續;而且,今後納稅人將依托稅務機關的公眾服務平臺及前臺獲得稅務資訊和納稅輔導,獲得信息的渠道將更為統一,資訊將更為權威和專業。
  問:金稅三期系統上線後,如果出現網上申報和電話申報電子繳稅業務無法使用的情況,該怎麼辦?
  答:納稅人可以到各個辦稅服務廳前臺辦理或預約辦理。
  問:納稅人已在前臺辦理申報繳稅手續,但發現銀行賬戶並沒有扣款,那麼辦稅業務是否完成?
  答:在系統上線初期,可能會出現聯網繳稅系統故障,導致暫時未能成功辦理實時扣款。只要納稅人已在前臺辦理了申報繳稅手續,核心徵管系統即已記錄納稅人的申報情況,待系統問題解決後會自動扣款繳稅。請納稅人提前為扣稅賬戶備足款並留意賬戶餘額變動情況。
  國稅納稅人辦稅註意事項
  問:增值稅一般納稅人抄報稅期限是否與徵期一致?
  答:2015年1月份,國稅徵管的稅費的徵期統一調整為1月8日至1月23日。但要註意的是,增值稅一般納稅人抄報稅期限與徵期不一致,抄報稅期限為2015年1月21日,請相關納稅人按期完成抄報稅。
  問:增值稅防偽稅控開票系統抄報稅需註意哪些問題?
  答:1、增值稅一般納稅人必須在2015年1月21日前完成增值稅專用發票抄報稅、貨物運輸業增值稅專用發票和稅控機動車銷售統一發票抄報稅工作。2、對需在2015年1月15日至23日開具增值稅專用發票的增值稅一般納稅人,應在1月15日前完成增值稅專用發票的抄報稅工作。3、對需在2015年1月19日至23日開具貨物運輸業增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的增值稅一般納稅人,應在1月19日前完成貨物運輸業增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抄報稅工作。
  問:在系統切換期間,稅務機關暫停對外辦理所有涉稅事項,如有增值稅抵扣憑證需認證和申請抵扣如何處理?
  答:在系統切換期間,納稅人仍可進行增值稅抵扣憑證的認證和抵扣(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票認證和海關進口增值稅專用繳款書申請抵扣業務)。對上述增值稅抵扣憑證需認證和申請抵扣的,可持紙質抵扣憑證或載有抵扣憑證電子數據的數據盤到主管稅務機關辦稅服務廳進行認證和申請抵扣。
  問:新舊系統切換停機期間,納稅人可以正常開具發票嗎?
  答:新舊系統切換不會影響納稅人開具發票。無論是使用普通發票管理系統開票的納稅人還是使用防偽稅控系統開票的納稅人,均可以正常開具發票。
  問:金稅三期系統中普通發票驗舊如何操作?
  答:金稅三期系統的驗舊操作較之以前更簡便,可以通過開票軟件納稅人端口按照金稅三期系統的數據導出格式,自動導出驗舊數據(數據為發票存根聯數據、發票彙總驗舊數據)。之後在辦稅服務廳或網上辦稅大廳進行驗舊數據導入,完成發票驗舊。
  問:金稅三期系統上線後,出口企業還要在金稅三期系統辦理出口貨物退(免)稅資格認定的認定、變更和註銷業務嗎?
  答:金稅三期系統上線後,出口企業不需要在金稅三期系統辦理出口貨物退(免)稅資格認定的認定、變更和註銷業務,仍統一在出口退稅審核系統內辦理即可。
  問:金稅三期系統上線後,非居民企業都需要辦理稅務登記嗎?
  答:是的,金稅三期系統上線後,凡符合《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第二款、第三款規定的非居民企業均應到主管稅務機關辦理稅務登記手續。具體要求是:常駐代表機構應辦理設立稅務登記;源泉扣繳和指定扣繳申報的納稅人應辦理組織臨時登記;在中國境內承包工程作業和提供勞務自行申報的非居民企業應辦理臨時稅務登記。
  問:金稅三期系統對非居民企業辦理組織臨時登記有什麼新要求?
  答:金稅三期系統上線後,非居民企業辦理組織臨時登記時,必須錄入非居民企業法定代表人或負責人身份信息,所以納稅人在辦理該項業務時應準備好相關身份資料。
  問:金稅三期系統上線後,對辦理非居民合同項目備案有哪些需要註意的事項?
  答:金稅三期系統對辦理非居民合同項目備案及扣繳申報期限等方面加強了管理,對逾期辦理非居民合同項目備案、逾期代扣代繳企業所得稅的行為,稅務機關將依法對違章行為進行處罰,敬請廣大納稅人註意非居民合同備案及扣繳申報的期限。
  地稅納稅人辦稅註意事項
  問:稅收優惠辦理模式有什麼變化?
  答:原大集中系統的減免備案和文書審批在申報之前完成,且備案僅包含企業所得稅備案;金稅三期系統備案包含各個稅種,並增加了間接備案、事後備案兩種實現形式。
  原大集中系統減免稅審批數據可以自動帶入申報界面減免稅項目;金稅三期系統的優惠辦理都可以通過系統完成,能完善減免信息採集的電子明細,方便後臺進行動態管理和統計。金稅三期系統實現的稅收減免類型多,實現形式多樣,備案方式靈活,減少納稅人填報工作量。
  問:申報模式有什麼變化?
  答:原大集中系統申報以綜合申報為主,金稅三期系統以專項申報為主。使用金稅三期系統申報時,所有的稅種均有自己的專項申報表。如:營業稅申報、營業稅分項目申報、定期定額自行申報、居民企業所得稅申報、非居民企業所得稅申報、土地增值稅申報、印花稅、契稅申報、耕地占用稅申報、資源稅申報、煙葉稅申報等專項申報。為便於納稅人填報以及提高辦理效率,金稅三期系統也設置了通用申報表、房產交易申報、土地交易申報等綜合類申報,可以一次性報送多個稅種。
  問:存量房交易的相關稅收申報有什麼變化?
  答:申報時,納稅人應提供交易的合同、房產證及相關資料。稅務機關或納稅人通過相關渠道將房屋及買賣雙方的信息採集進入系統,稅務機關再進行後續辦理。
  問:房地產開發商進行項目稅收申報時,報送的資料有什麼變化?
  答:房地產開發商進行項目稅收申報時,應當先按照有關規定進行不動產項目登記,對於原未辦理不動產項目登記的納稅人,需要先辦理完成不動產項目登記後,再按照特定項目進行相關稅款申報。
  問:生產經營個人所得稅申報管理模式有什麼變化?
  答:在原大集中系統中,只有查賬征收使用生產經營個人所得稅申報表,並以投資單位進行申報計算應納稅所得額,在確定投資單位應納稅所得額後,再通過分配比例等確認個人的應納稅所得額,從而計算投資者個人的生產經營個人所得稅。對於核定征收的,原大集中系統以單位為納稅主體,通過綜合申報實現。金稅三期系統的生產經營個人所得稅申報以投資者個人為申報及繳納主體,月或季度預繳申報表滿足查賬征收和核定征收的雙重模式,年度申報表則只針對查賬征收。
  問:申報表填寫錯誤但已提交了,怎麼進行更正?
  答:在同一所屬期內,納稅人提交申報後才發現需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的。若未清繳,可通過申報表作廢功能作廢原有申報,再進行重新申報;若已清繳,納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正。申報錯誤更正後,系統會自動根據前後申報信息判斷應補退金額:一是應補退金額為正,系統會自動產生應補差額稅款,納稅人在繳款期限內通過繳款功能補交稅款即可,但如果超過繳款期限,則需要到大廳繳款;二是應補退金額為負,即出現多繳稅款情況,則請納稅人到主管稅務機關申請辦理退抵稅流程;三是應補退金額為零,則系統自動進行應徵數據調整,納稅人不需補交稅款或辦理退抵稅流程。
  申報錯誤更正的具體操作如下:查詢已申報繳款的申報記錄,對原有申報數據進行修改,重新申報提交,保存成功後系統將替換掉原有的申報記錄。目前電子辦稅服務廳只支持通用申報的錯誤更正,其他申報的錯誤更正需要到實體辦稅服務大廳辦理。
  (原標題:納稅人日常辦稅有何變化)
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